往来款项核算与管理规定

（劳津师〔1997〕171号）

　　为了规范往来款项的核算与管理，特制定以下规定。

　　一、各部门因公借现金、汇款、个人因病住院借定额转帐支票，一律开据四联借款单。四联借款单的各项内容必须填写齐全，方给办理借款。

　　二、各部门借款必须及时报帐， 借款人所在部门当月借款超过三笔，跨月超过一笔，欠拖不报的，则停止该部门借款和报销。

　　三、每月在工资中的扣款项目要按不同性质的业务进行分别处理，工资扣款项目要按工资汇总表制凭单，金额必须一致，划款时要和汇帐人员核对后办理。

　　四、往来款项发生时，要弄清内容、来源、去向、归属等并及时进行帐务处理。

五、往来款项业务必须坚持一事一单，每单要有独立的往来款号，不能重号。同类性质、同科目发生的多笔业务制单要一致。

　　六、往来款项要做到时时催，月月结，年年清，不经处长批准，不准跨年度结算。

　　七、各有关岗位对加强往来款项核对与管理的职责分工：

（一）审、复核及出纳人员

1.严格控制各部门往来款项的笔数，不得超出规定。

2.制单“摘要”要写清借款部门、借款人、用途等，代办人借支报销制单仍要写借款人姓名。

3.审核借据是否合格。

4.保管好借据，及时公布借款未报人名单，并催借款人及时报帐。

（二）记帐人员

1.严格按规定要求记帐，做到不串户、准确一致、每月结算核对，发现问题及时处理。

2.每月最少挑帐核对一次，对未报者要列出清单，交出纳人员催报。

3.每年12月初彻底核对清理往来款项，列出明细单，催报清理往来款项，对久催未报的提出处理意见报处长批准后清理。

八、本规定自公布之日起执行，财务处负责解释。

（天津职业技术师范学院 1997年12月31日）